Учитываются ли госпошлина и неустойка в расходах по УСН и ОСНО?

Comments

• Цитата: Такие расходы как госпошлина для подачи заявления в суд и неустойка по хозяйственным договорам при системе налогообложения ОСНО в расходах учитываются, а при УСН не учитываются?

  Добрый день!
  Госпошлина в суд учитывается в расходах по УСН на основании пп.31 п.1 ст. 346.16 НК РФ.
  по неустойке:

  Цитата: Вопрос: Об учете должником, применяющим УСН, признанных им или подлежащих уплате по решению суда штрафов, пеней, неустойки за нарушение договорных обязательств.Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 9 декабря 2013 г. N 03-11-06/2/53634Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Данный перечень расходов является закрытым.Учитывая, что расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек, в вышеуказанный перечень расходов не включены, такие расходы не могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.Что касается Постановлений Федеральных арбитражных судов Волго-Вятского округа от 17.05.2006 и Северо-Западного округа от 28.08.2006, принятых, соответственно, по делам N N А11-15853/2005-К2-18/655 и А56-42386/2005, то данные Постановления приняты по конкретным делам и, соответственно, не могут быть использованы другими налогоплательщиками при решении аналогичных вопросов.Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиР.А.СААКЯН09.12.2013

  Неустойка при ОСНО включается во внереализационные расходы (пп.13 п.1 ст.265 НК РФ)
  

  Цитата: А штрафы государственной жилищной инспекции не учитываются в расходах при любой системе налогообложения?

  Да (ст.346.16 НК РФ, п.1 ст.252 НК РФ и ст.270 НК РФ):
  

  Цитата: При определении налоговой базыне учитываются следующие расходы:1) в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения;2)в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса,а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;